Бүгінгі таңда жоғары салық жүктемесі жалақыны заңдастыруға кедергі келтірді, сондықтан 2 миллионға жуық адам «сұр» жалақы алады.
Жаңа жылдан бастап Салық кодексіне енгізілген жаңа түзетулер күшіне енеді, бұл барлық жеке кәсіпорындардың, оның ішінде қызметкерлердің қызметіне түбегейлі әсер етеді, деп хабарлайды inbusiness.kz .
Белгілі болғандай, 2025 жылдан бастап әлеуметтік аударым мөлшерлемесі 3,5%-дан 5%-ға, әлеуметтік салық ставкасы 9,5%-дан 11%-ға және жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналары динамикасы 1,5%-дан 2,5%-ға дейін өседі.
Негізінде жалақы жүктемесіне қолданыстағы 40% қосымша 2,5% қосылады. Бұған дейін KZ Accounting тобының негізін қалаушы Максим Барышев жалақы қорына түсетін жүктеме қазіргі уақытта 40 пайызды құрайтынын бірнеше рет айтқан болатын. Яғни, бұл сома жұмыс берушінің қызметкерге төлейтін соманың шамамен 40%-ына тең.
Бүгінгі күні корпоративтік табыс салығы пайданың 20% құрайды, ал кейбір кәсіпкерлер салықты үнемдеу үшін өз қызметкерлеріне ең төменгі жалақы төлеуді таңдайды. Олар салық төлегеннен кейін қалған табысын заңсыз төлейді.
Жағдай неге нашарлап барады?
Алдағы уақытта әлеуметтік аударымдар мен зейнетақы жарналарының ставкаларының көтерілуі кәсіпкерлерді алаңдатып отыр.
Еске салайық, бұған дейін бизнес қауымдастығы жаңа Салық кодексінің жобасын дайындау үдерісі аясында 20 пайыздық әлеуметтік салықтың бірыңғай ставкасын енгізу мәселесін көтерген болатын.
Бүгінгі таңда бизнеске түсетін айтарлықтай салық жүктемесі қызметкерлерді көлеңкеден шығаруға кедергі келтіреді, ал біз аймақтағы «конвертте» жалақы алатын 2 миллион адам туралы айтып отырмыз. Сарапшылар бұл жалақы бюджетінің жүгі бұдан әрі арта түссе, бизнесмендердің ар-ұжданы түнекке батады деп болжап отыр.
Кәсіпкерлер қауымының айтуынша, қазіргі жағдай біршама нашар. Шын мәнінде, мемлекеттік органдар жарналардың ұлғаюына қатысты сұрақтарды көтеруде. Салық ауыртпалығы көптеген кезеңдерде біртіндеп артады. Келесі жылдың соңына дейін ол кем дегенде 2,5 пайызға артуы мүмкін деген болжам бар. Кәсіпорындар бұл жерде тәуекелдерді және айтарлықтай тәуекелдерді көреді. Сондықтан, керісінше, бизнес қауымдастығы онсыз да жоғары және Қазақстандағы кәсіпкерлер мен жалақы қорларына қысым көрсетіп отырған бұл көрсеткішті төмендетуді талап етуде.
Тіпті, жуырда өткен шағын және орта кәсіпкерлікке арналған форумда бұл мәселені барлық жауапкершілікті бизнес қауымдастығына бермей, мемлекеттің өз ішіндегі ішкі процедураларды оңтайландыру арқылы шешу және кез келген өсімге тыйым салу керектігі айтылды. қазіргі уақытта.
«Біз бұл бизнеске қысым жасайды және бизнес пен қарапайым адамдарды жалақыларын алу үшін көлеңкеге түсуге мәжбүр етеді деп сенеміз. Тиісінше, мемлекет осы барлық қаржылық ауыртпалықты бизнес пен қоғамға артпастан, осы мәселелерді шешудің басқа тетіктерін табуы керек деп есептейміз. Біз өз көзқарасымызды ұсыныс түрінде тұжырымдадық, ол бүкіл Қазақстан бойынша ұлттық кәсіпкерлер палаталарының съездерінде қолдау тапты. Тиісінше, біз қазір мұндай реформаларды жүргізіп, сол арқылы бизнеске жүктемені арттыратын уақыт емес екенін атап өтеміз», — деп атап өтті «Атамекен» АЭС директорлар кеңесі төрағасының орынбасары Тимур Жәркенов компаниялар тобының бастамасымен өткен дөңгелек үстелде. KZ есебі»
Керісінше, ҚР Ұлттық экономика министрлігі Салық және кеден саясаты департаментінің директоры Ерлан Сағнаев бұл ведомствоның қаржы органдарымен бірлесіп, азаматтар мен жұмысшылар арасындағы еңбек қатынастарын заңдастыру мәселесімен бетпе-бет келіп отырғанын айтты. жұмыс беруші. Бұл әлеуметтік қамсыздандыру, медициналық қызметтерге қол жеткізу және мемлекеттік жәрдемақыларды алу тек әлеуметтік қамтамасыз етілген азаматтарға қолжетімді болуын қамтамасыз ету үшін маңызды.
Бірақ жағымсыз жақтары да бар. Мемлекеттік кірістер комиссиясының (МКК) мәліметтері бойынша, қарапайым декларациямен арнайы салық режимінде жұмыс істейтін жұмысшылардың 70%-дан астамы ең төменгі жалақы алады, бұл осы материалдың растығына күмән тудырады. Жалақылардың көпшілігі конвертте төленеді.
«Біз жұмыс берушілерді ашық қарым-қатынаста болуға және азаматтардың әлеуметтік қауіпсіздігін қамтамасыз етуге ынталандыру шараларын әзірлеу қажет болатын кезеңде тұрмыз. Бұл азаматтық-құқықтық жауапкершілікке әкеп соғады. Бұл ретте мәселенің тағы бір қыры бар: халықтың қомақты қарыз ауыртпалығы, алименттік міндеттемелердің көптігі халықты есепшілер мен сот орындаушылардан нақты табыстарын жасыруға мәжбүр етеді. Сондықтан бұл мәселеге байсалдылықпен қарап, артқа емес, алға ұмтылу керек деп есептеймін. Кейбір азаматтар жалақысын «конвертте» ыңғайлы түрде ала алатынына қарамастан, бұл ең алдымен елдің болашағы мен әлеуметтік қамсыздандыруға қатысты. Біз өзара қадамдарды қарастыруға дайынбыз, бірақ үкіметте консенсус болмағандықтан мәселе Салық кодексінің жобасы аясында әлі шешілген жоқ», — деп атап өтті Сағнаев мырза.
Әлеуметтік аударым мөлшерлемесі 5% тарихи деңгейге оралды.
Сонымен қатар, Қазақстан Республикасы Еңбек министрлігінің мәліметінше, әлеуметтік аударымдар 2010 жылдан бастап 5% тарихи деңгейде белгіленді. 2018-2024 жылдар аралығында әлеуметтік аударымдар деңгейі уақытша тоқтатылады. Оның көлемі 1,5-3,5%-ға азайған. 2025 жылдың 1 қаңтарынан бастап мөлшерлеме қалпына келтіріліп, 5%-ға қайтарылады. Қазіргі еңбекақы қорының жүктемесіне келетін болсақ, ол 16,5% құрайды. Ал 38,5%-ы қызметкерлердің кірісі мен бюджетінен жалақы төлейтін соманы есепке алды.
Сонымен қатар, 1 қаңтардан бастап азаматтық-құқықтық қызметке қатысатын және табыс табатындар үшін міндетті сақтандыру жүзеге асырылады. Олар әлеуметтік сақтандыру жүйесімен қамтылатын болады.
«Әлеуметтік сақтандыру жүйесіне қатысудың артықшылықтары бар. Бес әлеуметтік қауіп туындағанда: еңбекке қабілеттілігін жоғалту, асыраушысынан айырылу, жұмысынан айырылу, бала күтімі бойынша жәрдемақы және бала күтімі. Яғни, сақтандыру міндеттемелері жүйесіне қатысатын адамдар аталған әлеуметтік төлемдерді алуға құқылы болады», — деп атап өтті министрлік.
Жұмыс беруші екі зейнетақы төлейді
Сондай-ақ Еңбек министрлігі 2024 жылдың 1 қаңтарынан бастап жұмыс істейтін қазақстандықтардың зейнетақы жинақтары жұмыс күшін пайдаланушылардың жаңа міндетті зейнетақы жарналары (OPVR) есебінен жылдам қарқынмен толықтырылатынын тағы да айтты. OPVR жұмыс берушілер өз қызметкерлеріне 1,5% мөлшерінде өз қаражатынан төлейді. Жыл сайын бұл көрсеткіш артып, 2028 жылға қарай 5%-ға жетеді.
GPVR қазақстандықтардың және болашақ зейнеткерлердің әл-ауқатын жақсарту үшін енгізілген. Жұмыс берушілердің өз қызметкерлеріне OPVR аударуы оларға осы қызметкерлерге жасына байланысты жинақталған зейнетақы төлемдерін қосымша қамтамасыз етуге мүмкіндік береді. Жұмыс берушінің зейнетақы жарналарына қатысуы қызметкерлердің зейнеткерлік болашағы үшін корпоративтік әлеуметтік жауапкершілік қағидатын іске асырудың классикалық үлгісі болып табылады.
Жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналары ағымдағы жылдың қаңтар айынан бастап барлық қызметкерлерге емес, 1975 жылғы 1 қаңтардан кейін туғандарға төленетін болады. Себебі, олардың жалпы зейнетақы алуға құқығы жоқ. Сонымен бірге, Еңбек министрлігі әлі күнге дейін OPVR кемшілігі кәсіпкерлер үшін жұмыс жүктемесінің жоғарылауымен келіседі.
OPVR мұраға берілмейтінін, бірақ тарату принципіне сәйкес барлығына бөлінгенін ескеріңіз.
Қазіргі уақытта жұмыс берушілер салық жүйесі арқылы қазіргі зейнеткерлерге және жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналары жүйесі арқылы болашақ зейнеткерлерге зейнетақыны бір мезгілде төлейді. Негізінде бір жұмыс беруші екі зейнетақы төлейді. OPVR деңгейі 2025 жылы 1,5%-дан 2,5%-ға дейін артады.
Бұдан кейін пайыздық мөлшерлемелер 2028 жылы 5%-ға жеткенше жыл сайын өседі. Жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналары бойынша алғашқы төлемдер тек 2038 жылы басталады.
Осы уақытқа дейін жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналары Бірыңғай зейнетақы қорына жинақталатын болады. Еңбекақы қорына түсетін салық жүктемесінің түпкілікті өсуі: әлеуметтік салық – 1,5%, әлеуметтік аударымдар – 1,5% және жұмыс берушінің міндетті зейнетақы жарналары – 1% болады. Жалпы номиналды өсу қарқыны 4%-ды құрайды.
Бизнес қауымдастық шын мәнінде 4% түпкілікті мөлшерлеме емес деп санайды, өйткені жалақыны, жеке табыс салығын шегерімдерді және т.б. есептеу кезінде шекті мәндер бар.
Айта кету керек, Қазақстанда жалақы қорына салық жүктемесі 37-44% құрайды, бұл табыс пен тұрмыс деңгейі әлдеқайда жоғары ЭЫДҰ елдерімен салыстырғанда (33-39%) жоғары. Сондықтан салық ауыртпалығының сәйкестігін кәсіпорындар мен жұмысшылардың қатысуымен жан-жақты талдау қажет. Біржолғы төлемді 21,5%-дан 23,8%-ға дейін ұлғайту 10-20% тұрақты маржаға ие шағын бизнеске кері әсерін тигізеді.
Сонымен қатар, 2025 жылдан бастап GPC келісімі бойынша әлеуметтік аударымдар енгізіледі, бұл жеке тұлғаның кірісін 5%-ға азайтады немесе қызмет құнын арттырады. Бұл тауарлар мен қызметтердің бағасына әсер етеді.
Кәсіпкерлерге білікті жұмысшыларды табу қиынға соғады, бұл бәсекелестіктің жоғары деңгейіне байланысты. Салық өсімі оларға қосымша ауыртпалық түсіреді, өйткені кез келген өскен жарна олардың мойнына түседі. Бұл тек жалақыға ғана емес, азаматтық-құқықтық келісім-шарттар бойынша салықтарға да қатысты.
Дөңгелек үстелге қатысушылар заңнамадағы тұрақты өзгерістер мен жүйелерді жаңартудың кешігуіне байланысты бухгалтерлер күйзеліске ұшырайтынын атап өтті.
Қазақстан Республикасындағы аудитор және салық жөніндегі кеңесші Лота Закированың айтуынша, заң шығарушылар бухгалтерлік қауымдастықтың пікірін тыңдап, процестерді жеңілдетуі керек. Жаңа Салық кодексін қабылдауға дайындық кезінде ағымдағы нюанстар мен кемшіліктерге байланысты қолданыстағы салықтарды сақтау және барлығына бірдей біржолғы жалақы төлеу маңызды болып табылады.
Дөңгелек үстел қорытындысы бойынша сарапшылар жағдайды жақсарту бойынша ұсыныстар жасады:
- салықтар мен әлеуметтік төлемдерді арттыруды 2026 жылға қалдыру және салық ауыртпалығын қайта қарау;
- шығыстар мен кірістерді теңестіру үшін Бюджет кодексін жаңғырту;
- әлеуметтік төлемдерді салық деп танып, оларды қайта бөлуді қарастырады.